עוסק פטור או עוסק מורשה 

עוסק פטור או עוסק מורשה?

פותח עסק? חשוב לדעת מהן האפשרויות העומדות בפניך

בעת פתיחת עסק, בראש ובראשונה, יש להירשם במשרדי המע"מ. במשרדים אלו תידרשו להחליט האם העסק שלכם הוא עוסק פטור, עוסק מורשה או שבעצם, מטרתכם היא פתיחת עמותה.

מה ההבדלים בין עוסק פטור, עוסק מורשה ועמותה?

באופן כללי, פתיחת עמותה שונה לגמרי במהותה מעסק פטור או מורשה, כך שנעסוק בה בסוף המאמר.

ההחלטה האם מדובר בפתיחת עוסק פטור או עוסק מורשה, נובעת בעיקר מסכום מחזור העסקאות השנתי הצפוי לאותו עסק, נכון לשנת 2008, הסכום עומד על 70,605 והוא משתנה אחת לשנה.

ישנם עסקים אשר מחוייבים להירשם תחת הגדרת עוסק מורשה, גם אם הכנסתם נמוכה וביניהם: בעלי מקצועות חופשיים (כמו רופא, כלכלן, מנהל חשבונות, יועץ מס או רופא שיניים), נותני שירותים (כגון הרצאות, כתבנות, הנחיה או פיקוח על בחינות) וכן בעלי בית ספר או גן או בעלי בית ספר לנהיגה.
בנוסף, במידה ובעל העסק מעסיק יותר משני עובדים, עליו להירשם תחת עוסק מורשה.

עוסק פטור

כאשר מדובר על עוסק פטור, הכוונה היא על פטור הקיים על הדיווח השוטף למע"מ בלבד. בעל העסק מחויב, מאידך, לשלם תשלומים אחרים כגון מס הכנסה וביטוח לאומי.

את הדיווח למע"מ מבצע עוסק פטור אחת לשנה. בנוסף, עוסק פטור מוציא קבלה לאחר קבלת תשלום והוא לא יכול לגבות או לקזז מע"מ בגין הוצאות הקיימות בעסק (מס זה נקרא 'מס תשומות').

עוסק מורשה

בניגוד ל עוסק פטור, עוסק מורשה מדווח על הוצאותיו והכנסותיו למע"מ אחת לחודש או אחת לחודשיים (תלוי במחזור השנתי). בנוסף, עוסק מורשה מנפיק חשבוניות מס (הכוללת מע"מ) ללקוח לפני קבלת תשלום והוא רשאי לקזז מע"מ מהוצאותיו השוטפות ובשל כך לקבל החזר על הפרש המע"מ הנוצר בין ההוצאות וההכנסות של אותו עסק מורשה.

במידה ומחזור העסקאות משתנה, ישנה אפשרות לשנות את הרישום בין עוסק פטור ל עוסק מורשה ולהפך.

פתיחת עמותה

כאמור, פתיחת עמותה שונה באופן מהותי מפתיחת עוסק מורשה או עוסק פטור. ההבדל העיקרי נובע מכך שלעמותה אין כוונות רווח. בנוסף, בעיני רשויות המע"מ ושלטונות המס, עמותה מוכרת כמוסד ציבורי רק כאשר היא מונה יותר משבעה חברים (בני 18 ומעלה).

בעת פתיחת עמותה, ולאחר גיבוש רעיון מסודר, יש להירשם אצל רשם העמותות. בעת הרישום יש להציג את שם העמותה, מטרות העמותה והתקנון שלה. בנוסף, כמו בכל עסק, גם בעת פתיחת עמותה יש לבצע רישום מסודר במשרדי המע"מ ולהופיע תחת רישומי מס הכנסה.

בין אם מדובר ב עוסק מורשה, עוסק פטור או עמותה, כולם מחוייבים בדיווחים למס הכנסה ולמע"מ, בניהול ספרי חשבונות, הנפקת חשבוניות, קבלות ותלושי משכורת, לכן, מומלץ להעסיק יועצים כגון יועץ מס אשר ילווה את העסק מול רשויות המס השונות, כדי להימנע מסנקציות אפשריות ולחסוך בירוקרטיה מיותרת.